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Asesoría técnica para elaborar programas y planes para la fiscalización del cumplimiento de los requisitos de la norma de declaración voluntaria de bienes en el exterior

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Información sintética sobre la actividad    [ID: 2390]

Código:
FP210A675IEF
Título:
Asesoría técnica para elaborar programas y planes para la fiscalización del cumplimiento de los requisitos de la norma de declaración voluntaria de bienes en el exterior
Año/PAA:
2015
Área Temática:
Finanzas Públicas
Acción:
Cumplimiento voluntario
Tipo de actividad:
Asesoría Especializada
Fecha de inicio:
18/05/2015
Fecha de finalización:
20/05/2015
Nivel de ejecución:
Realizada
Lugares de realización:
· Santiago de Chile (Chile)
Paises destinatarios:
Chile
Paises transferentes:
España
Destinatarios:
Chile: Ministerio de Hacienda.
Transferentes:
Expertos: Javier García Berrocal, Subdirector General de Planificación, AEAT, España; Clara Sotelo Tasis, Inspector Asesor de Ordenación Legal, AEAT, España.
Participación:
Hombres
Mujeres
Total
Total AL
Altos
Cargos
Expertos
UE
Expertos
AL
Miembros
Consorcio
12
9
21
19
0
2
0
0
Resumen/Descripción:
La Ley N° 20.780 de 29 de septiembre de 2014, en su artículo 24º transitorio establece, a partir del 1 de enero de 2015 y hasta el 31 de diciembre del mismo año, un sistema voluntario y extraordinario de declaración de cierta clase de bienes o rentas que se encuentran o hayan obtenido en el extranjero, que habiendo estado afectos a impuestos en el país, no hayan sido oportunamente declarados y/o gravados con los tributos correspondientes, a fin de que, cumpliéndose los requisitos legales, se pague por ellos el impuesto único y sustitutivo que la misma disposición establece, con los efectos que la misma norma contempla. El objetivo de la asistencia técnica es dar conocer las mejores prácticas y recomendación para la implementación de procedimientos de fiscalización que, junto con incentivar la declaración de bienes y rentas en el exterior, para regularizar su situación tributaria, permita su adecuada fiscalización
Productos/Resultados:
Los resultados de la asesoría se debieran materializar en la definición de mecanismos eficientes y transparentes de información a los contribuyentes y en la regulación de procesos de auditoría especiales para la fiscalización(Planes de Fiscalización)
Socios:
· Socio Coordinador: FIIAPP
· Socio Financiero: IEF
· Socio Técnico: AEAT

El Servicio de Impuestos Internos de Chile avanza en la detección y control de la elusión fiscal con el apoyo de EUROsociAL

El SII de Chile recibe hasta diciembre de 2015, 7.832 declaraciones voluntarias de capitales en el exterior. Los impuestos ingresados por este concepto superan los US$1.502 millones de dólares

En el marco del área de Finanzas Públicas del Programa EUROsociAL, financiado por la Unión Europea, se ha apoyado al Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile con una asesoría especializada para elaborar programas y planes para la fiscalización del cumplimiento de los requisitos de la norma de declaración voluntaria de bienes en el exterior.

La reforma tributaria de Chile, aprobada en la Ley N° 20.780 de septiembre de 2014, incorporó por primera vez en el Derecho Tributario chileno la descripción de figuras anti elusivas vinculadas con el abuso de formas jurídicas y la simulación, facultando al Servicio de Impuestos Internos (SII) para determinar liquidaciones de impuestos previa autorización judicial.  Las modificaciones que introduce la Ley N° 20.780 en el Código Tributario chileno pretenden recoger la experiencia de normas anti elusivas como la española, por lo que el SII de Chile manifestó su interés en conocer la experiencia española en cuanto a la interpretación de la normativa antielusión, así como respecto de procedimientos de auditoría desarrollados para su detección, las buenas prácticas de fiscalización en este ámbito, los resultados de gestión y la jurisprudencia de los tribunales en la materia. 

Para dar respuesta a la solicitud de la Administración Tributaria Chilena, se desplazaron a Chile en el mes de mayo de 2015, dos expertos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de España (AEAT), para apoyar al SII en la elaboración de programas y planes para la fiscalización del cumplimiento de la norma de declaración voluntaria de bienes en el exterior. El objetivo de la actividad partió de analizar la experiencia española en medidas similares, que permitieran implementar en Chile mecanismos adecuados que, por un lado, incentiven la presentación por parte de los contribuyentes de estas declaraciones y, por otro, permitan una adecuada fiscalización de las mismas.

En la actividad participaron cerca de una veintena de funcionarios de diferentes departamentos del SII: Gabinete del Director, Subdirecciones de Fiscalización y Jurídica, Dirección de Grandes Contribuyentes y de las Direcciones Regionales Metropolitanas Centro, Poniente, Sur y Norte.

La norma incluida en la Reforma Tributaria está dirigida a los contribuyentes domiciliados, residentes, establecidos o constituidos en Chile con anterioridad al 1 de enero de 2014, quienes pueden optar voluntariamente por declarar ante el Servicio de Impuestos Internos ciertos bienes y rentas que se encuentren en el extranjero o en el país, y que estando sujetos al pago de impuestos no hayan sido declarados oportunamente y se establecía como plazo hasta el 31 de diciembre de 2015 para declarar voluntariamente bienes o rentas que se encuentren en el extranjero, pagando un impuesto especial del 8%, sustitutivo de los demás impuestos que pudieren haber afectado a los bienes o rentas declarados. Este mecanismo excepcional ha estado en vigor hasta el 31 de diciembre de 2015, a partir de esa fecha se aplica el régimen obligatorio de declaración de rentas pasivas extranjeras que estableció la misma Ley.

Como resultado hasta el 31 de diciembre se recibieron en el SII un total de 7.832 declaraciones de contribuyentes que se han acogido al sistema voluntario y extraordinario de declaración de bienes o rentas que se encuentren en el exterior, que estableció el artículo 24 Transitorio de la Reforma Tributaria. Los impuestos ingresados en las arcas fiscales por este concepto superan los US$1.502 millones de dólares.
Esta actividad se enmarca en la acción de cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias del Programa EUROsociAL, financiado por la Unión Europea, coordinado por la FIIAPP y en la que la AEAT y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) actúan como socios operativos.

Puede acceder a más información sobre este tema en la web del SII de Chile

Fuente: FIIAPP/AEAT/CIAT.

EUROsociAL apoya al Servicio de Impuestos Internos de Chile en la detección y control de la elusión fiscal

una asesoría especializada para elaborar programas y planes para la fiscalización del cumplimiento de los requisitos de la norma de declaración voluntaria de bienes en el exterior

La reforma tributaria de Chile, aprobada en la Ley N° 20.780 de septiembre de 2014, incorporó por primera vez en el Derecho Tributario chileno la descripción de figuras anti elusivas vinculadas con el abuso de formas jurídicas y la simulación, facultando al Servicio de Impuestos Internos (SII) para determinar liquidaciones de impuestos previa autorización judicial. 

Las modificaciones que introduce la Ley N° 20.780 en el Código Tributario chileno pretenden recoger la experiencia de normas anti elusivas como la española, por lo que el SII de Chile manifestó su interés en conocer la experiencia española en cuanto a la interpretación de la normativa anti elusión, así como respecto de procedimientos de auditoría desarrollados para su detección, las buenas prácticas de fiscalización en este ámbito, los resultados de gestión y la jurisprudencia de los tribunales en la materia.

Para dar respuesta a la solicitud de la Administración Tributaria Chilena, se desplazaron a Chile dos expertos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de España (AEAT), para apoyar al SII en la elaboración de programas y planes para la fiscalización del cumplimiento de la norma de declaración voluntaria de bienes en el exterior.

El programa de trabajo, de tres días de duración, se llevó a cabo en la Escuela de Capacitación del SII y contempló el análisis de la normativa española y chilena, los mecanismos de información al contribuyente, los procesos de selección y comprobación definidos en relación a los contribuyentes que efectuaron presentación al amparo de la normativa española y, finalmente, un taller de análisis y definición de vías de fiscalización.

En la actividad participaron 20 funcionarios de diferentes departamentos del SII: Gabinete del Director, Subdirecciones de Fiscalización y Jurídica, Dirección de Grandes Contribuyentes y de las Direcciones Regionales Metropolitanas Centro, Poniente, Sur y Norte.

Los participantes destacaron el nivel de la asesoría y revisaron semejanzas y diferencias entre el modelo aplicado en España y el Artículo 24 transitorio de la Ley de la Reforma Tributaria chilena.

Los resultados de la asesoría se concretarán en instrucciones del Servicio de Impuestos Internos de Chile (circulares) que interpreten las disposiciones anti elusión y en la definición de procesos de auditoría especiales para la detección de estos casos (Planes de Fiscalización).

Esta actividad se enmarca en la acción de cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias del Programa EUROsociAL, financiado por la Unión Europea, coordinado por la FIIAPP y en la que la AEAT y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) actúan como socios operativos.

Fuente: FIIAPP.
English version

 

Instituciones implicadas

Institución: Servicio de Impuestos Internos (SII)
Institución superior: Ministerio de Hacienda
País: Chile
Función: Participa
Institución: Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)
País: España
Función: Transfiere, Socio
 

Documentos

Documento: Reforma tributaria en Chile
Autor Instit.: EUROsociAL
Fecha: 04/2016
Tipo: Ficha experiencias destacadas
Área Temática: Finanzas Públicas
Descargar: 1460977039-experiencia_destacada_reformastrib_chile.pdf
Consorcio liderado por: Socios coordinadores: UE
FIIAPP APC ENAP FEI GIZ IILA SICA
Aviso Legal
PARTICIPAN MÁS DE 80 SOCIOS OPERATIVOS Y ENTIDADES COLABORADORAS DE EUROPA Y AMÉRICA LATINA